Какие варианты оптимизации налоговой нагрузки остаются для бизнеса вместо патентов?
Слушатель Бизнес ФМ из Челябинска рассказал, что можно перейти на упрощенную систему или опробовать совсем другой режим — автоматическую УСН
Фото: Наталья Шатохина/NEWS.ru/ТАСС
Заморозка порога НДС для малого бизнеса касается только тех, кто работает на упрощенной системе налогообложения. Для них порог в 20 млн рублей выручки сохранится до 2030 года.
Впрочем, в законопроекте нет льгот для бизнесменов, работающих по патентной системе, обратил внимание Forbes: для них требования остаются прежними — снижение до 15 млн уже в 2027 году, до 10 млн — в 2028 году.
Сколько именно предпринимателей на патенте будут вынуждены платить НДС, подсчитать сложно, но всего в России работает около 1,5 млн бизнесменов на ПСН — треть от всех ИП. Владимир Путин, когда предлагал заморозку порога в ходе выступления на ПМЭФ, говорил только об упрощенке, но о патентах речь не шла.
Предприниматели уже реагируют. Слушатель Бизнес ФМ, бизнесмен из Челябинска Ирек, написал в чат-бот «Макса» и рассказал, что для бизнеса на патентной системе остаются варианты оптимизации налоговой нагрузки. Можно как перейти на ту самую упрощенную систему, так и опробовать совсем другой режим — автоматическую УСН:
— Работал на патенте в 2026 году. Мы превысили порог в 20 млн рублей, но перешли на систему АУСН. Она позволяет оборот до 60 млн рублей, освобождает от НДС. Сам платишь либо «доход минус расход» 20%, либо у тебя от дохода 8%. Те, кто на патенте, переходя на упрощенку, увеличат свою налоговую нагрузку, но, переходя на АУСН, они смогут не платить НДС, что существенно сократит их расходы на налоги. Либо если у них до 20 млн рублей оборот, то, перейдя на упрощенку, там «доход минус расход» 15% налоговая нагрузка либо от дохода — 7%, если мне не изменяет память. Поэтому в целом не такая страшная ситуация. Если, конечно, переходить на НДС, то нагрузка там почти в три раза увеличивается, если сравнивать с патентом. А если мы на упрощенку переходим, то где-то в полтора раза увеличивается, но в целом это терпимо. Зато АУСН освобождает от страховых взносов. Если у тебя есть сотрудники, тебе это очень выгодно.
— А больше никаких последствий такого перехода нет?
— Нет. То есть мы стали налог платить больше, но мы же освобождены от страховых взносов, а это тоже существенная экономия. Ты платишь зарплату, ты теперь не вносишь страховой взнос за своего работника. Это существенное облегчение. Можешь уже повышать зарплату, не боясь, что на тебя ляжет еще нагрузка за страховые. Поэтому условно ты платил за сотрудника с зарплатой 50 тысяч рублей около 20 тысяч страховых, а сейчас ты не платишь. Поэтому ты можешь зарплату поднять до 60-70 тысяч рублей. Конкурентоспособность повышается, и ты, соответственно, можешь сотрудникам большую зарплату предлагать.
Эксперты допускают, что часть предпринимателей действительно перейдут на УСН, где порог временно заморожен, но это создаст «миграцию» между режимами, что неэффективно для налогового администрирования. Таким же образом мигрировал, например, владелец кондитерской в Санкт-Петербурге Сергей — из патентного режима в режим АУСН:
«У нас товарооборот в год около 35-40 млн рублей. В такой вилке мы находимся, и система АУСН в этом случае помогает хоть как-то выживать, потому что, если бы мы остались на упрощенке, у нас бы еще пролетел НДС и у нас бы налогообложение выросло раз в 15-20 — налоговая нагрузка. Мы оптимизировали определенные процессы, к сожалению, перешли на более дешевые ингредиенты, стали на всем экономить, провели переговоры с арендодателем, тоже немножечко сократили аренду. И на данный момент мы на грани выживания. Благодаря патентной системе мы могли и расширяться, и инвестировать, и открывать новые места. Даже вот эта система АУСН, которая сейчас принята как замена для тех, у кого оборот до 60 млн рублей, является, конечно же, лучше, чем просто упрощенка, но при этом она не дает возможности развиваться, она дает возможность только выживать. Потому что, если бы ее не было, мы бы точно закрылись. Что касается патентной системы, то, безусловно, ее надо возвращать. Опять же для мелкого бизнеса порог должен быть не 20 млн рублей, а хотя бы 30-40 млн рублей в год. Мы общепит, у нас обороты в год не могут быть маленькими, потому что у нас покупки. Как правило, оборот в день большой, выручка составляет 100-120 тысяч рублей, но при этом рентабельность там не очень высокая — около 10-11%. Сейчас патентная система помогала твердо стоять на ногах, расширяться, переходить на более, может быть, даже лучшие ингредиенты, покупать хорошее оборудование. Ну, в общем, работать, как это необходимо, эффективно. А сейчас, получается, мы все выживаем, и отсутствие патентной системы — это, я считаю, очень глупое решение, которое абсолютно ничем не оправдано».
Патентная система налогообложения обычно ориентирована на микробизнес и самозанятых с невысокими оборотами, отмечают налоговые юристы. Патент используют преимущественно ИП в рознице, бытовых услугах и мелкой торговле.